【资料图】

1、银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。

2、银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： (1)企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项 (2)银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 (3)银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。

3、如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。

4、调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

5、对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

6、（1）核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额，看其是否相符。

7、 （2）查找企业与银行之间的未达账项 （3）编制“银行存款余额调节表”，调整未达账项。

8、 （4）如果“银行存款余额调节表”调节不平衡，查找企业或银行账簿记录的错误，找出原因，进行处理 “未达账项”，即一方已经入账，另—方由于凭证传递时间影响没有入账的款项； 未达账项，一般有以下四种情况：①存入银行的款项，企业已作为存款入账，但银行尚未办理存款手续，未计入企业的存款户；②企业开出支票或其他支出凭证后，已按减少银行存款登记入账，但银行尚未办理转账手续，未记入企业存款户；⑧银行代企业收进的款项，银行已登记入账，增加了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而尚未登记入账；④银行代企业支付的款项，银行已登记入账，减少了企业的存款，但企业尚未收到通知，因而还未登记入账。

9、 银行存款余额调节表 2004年5月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 加：银行记增加企业未记增加 减：银行记减少企业未记减少 40000 50000 5000 银行对账单余额 加：企业记增加银行未记增加 减：企业记减少银行未记减少 35000 52000 2000 调整后余额 85000 调整后余额 85000。

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